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月末和年末应交增值税如何结转袁海明
一、科目设置1、在“应交税费”科目下设置“应交税费应交增值税”和“应交税费未交增值税”二个明细科目2、“应交税费应交增值税”设置如下专栏“应交税应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。
其中：“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目，“销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。
二、月份终了1企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费应交增值税”科目转入“应交税费未交增值税”科目。
借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未交增值税2将本月多交的增值税自“应交税费应交增值税”科目转入“应交税费未交增值税”科目。借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税转出多交增值税3当月上交本月增值税时借：应交税费应交增值税已交税金贷：银行存款4当月上交上月应交未交的增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款5“应交税费应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通1
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过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费应交增值税”明细科目的月末余额应为0；如果有留底税额，“应交税费应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。进项税转出是在“应交税费应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。
借：应交税金应交增值税进项税额转出贷：应交税金应交增值税已交税金三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例在r