行将为公司各下属单位确定具体可行的年度目标，同时也建
立必须共同遵守的行为规范。
3全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的
基础和比较对象。
4全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现
和奖惩的过程。
5预算管理的目的在于以计划、预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产
经营活动的全过程，完成年度经营目标，最终实现公司的战略目标。
6预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，将计划和行动
转化为数字，它使得企业目标及过程控制得以具体化。
7预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，从而企业可以从人治转
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f变为制度流程管理机制。
8计划和预算制定可以强制管理者提前考虑工作开展，预算质询工作将可行性论
证、部门冲突提前进行推演，预算制定过程的充分沟通可以减少操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。
9计划和预算的编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，并通过预
算的分析调整达到利润最大化。
10预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。
第六条公司战略、全面计划、全面预算与绩效管理的关系见图一。全面预算管理涉及公司战略管理、全面计划管理、全面预算管理和绩效管理四个一级流程。
1企业首先应根据企业的愿景、使命和战略目标制定明确的战略规划，包括公司
中长期发展战略，并于每年分解和调整年度战略行动计划。
2公司每年第四季度前进行企业评估工作，在对经营及市场情况进行分析的基础
上，根据战略规划和分解或者调整的年度战略行动计划编制公司年度经营计划及部门的年度行动计划。年度经营计划应涵盖战略要求、年度经营目标、资源投入需求、任务业务活动盘点、任务安排、重大时间节点等多方面内容，以便生成公司及部门两级关键财务绩效指标和非财务关键绩效指标。
3各部门根据公司年度经营计划及自身的年度行动计划编制部门预算，主要包括
收入预算、生产预算、研发预算、成本费用预算和投资预算等；管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标；财务部门预算委员会汇总各部门行动计划和预算编制现金流量预算，并进行综合平衡；最终形成公司的财务预算，即形成损益表预算、现金流量表预算、资产负债表预算等报表预算，并得出最终公司财务绩效控制指标。
4企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对计划和预算的执行情况进行分
析、监控及决策。其中预r