印的专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。42红字发票421、可以申请开具红字发票的情形：4211购货方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的情形4212购货方取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的情形4213因销货方开票有误购买方拒收专用发票的情形4214因销货方开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的情形。422申请开具红字发票的步骤：4221如发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经购货方税务机关审核后，将《通知单》《拒收证明》一并收回交于财务部。
f4222财务部凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。销货方开具的红字专用发票应与《通知单》一一对应。4223因开票有误对方拒收专用发票的，同时提供由对方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，交回公司财务部，财务人员须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，经税务机关审核后：根据《通知单》开具红字发票。二、进项发票的管理1、发票要求11公司要求乙方单位开据发票时，以增值税专用发票为主要索取方式。12、所有生产用材料发票由采供部收取核对无误后，将发票联粘贴《发票挂账审批单》同抵扣联一并转入财务部，并做相应的交接登记，经审批后做相关账务处理。13、所有外协产品发票由生产部专人收取核对无误后，将发票联粘贴《发票挂账审批单》同抵扣联一并转入财务部并做相应的交接登记，经审批后做相关账务处理。14、其他部门收取发票后，根据用途粘贴相应的单据，发票联与抵扣联一并转交财务部，经审批后财务做相应的账务处理。2、对于无法认证、纳税人识别号认证不符、纳税人识别号认证不符无法认证、专用发票代码、号码认证不符等无法认证的发票应及时退还对方，重新开具。3、如发票丢失，未超过180天未认证的，对方应提供的相应专用发票记账联复印件和所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，我公司财务人员去主管税务机关进行认证，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。如超过180天则不能认证抵扣。此规定从公布之日起执行。
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