明的金额借：材料采购原材料库存商品等应交税费应交增值税（进项税额）
贷：预付账款3、补付款项借：预付账款
贷：银行存款4、退回多付的款项借：银行存款
贷：预付账款5、将预计不能收到所购货物的预付账款转入其他应收款借：其他应收款
贷：预付账款6、按照合同规定向购货方预收货款借：银行存款
贷：预收账款7、销售实现借：预收账款
贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）8、购货单位补付货款借：银行存款
贷：预收账款9、退回多付货款借：预收账款
贷：银行存款（三）坏账准备1、提取坏账准备
f借：资产减值损失贷：坏账准备
应提数小于坏账准备账面余额的差额借：坏账准备
贷：资产减值损失对于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备借：坏账准备
贷：应收账款其他应收款预付账款应收票据长期应收款应收利息2、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额借：应收账款其他应收款预付账款应收票据长期应收款应收利息
贷：坏账准备同时借：银行存款等
贷：应收账款其他应收款预付账款应收票据长期应收款应收利息四、负债（一）短期借款1、借入短期借款借：银行存款
贷：短期借款2、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用借：财务费用
贷：应付利息银行存款3、归还短期借款借：短期借款
贷：银行存款（二）应付职工薪酬1、向职工支付工资、奖金、津贴等借：应付职工薪酬
f贷：银行存款库存现金2、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）借：应付职工薪酬
贷：其他应收款其他应付款应交税费个人所得税3、职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门借：库存现金
贷：其他应付款按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时借应付职工薪酬贷银行存款等4、向职工支付职工福利费借：应付职工薪酬
贷：银行存款库存现金5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训借：应付职工薪酬
贷：银行存款6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金借：应付职工薪酬其他应付款
贷：银行存款7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：借：管理费用销售费用应付职工薪酬（职工福利）等
贷：应付职工薪酬8、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬借：管理费用制造费用等
贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬
贷：库存商品9、无偿向职工提供住房等资产使用借：管理费用制造费用等
贷：应付职工薪酬r