一、流动类1收到股东投入的股款借：银行存款贷：实收资本2收到实现的主营业务收入借：银行存款
贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）3、收到应收款项（非现金结算）借：银行存款
贷：应收账款（企业辅助）应收票据（企业辅助）4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款（人员辅助）
贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢
贷：库存现金
f属于现金溢余：借：库存现金
贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款应收现金短缺款（××个人）库存现金
贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款应收保险赔款
贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用现金短缺
贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢
贷：其他应付款应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢
贷：营业外收入资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款
贷：财务费用
f7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款备用金贷：其他应收款其它8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款
贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金外埠存款
贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金银行汇票银行本票信用卡
贷：银行存款11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款
贷：其他货币资金外埠存款银行汇票银行本票12、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金信用证保证金
f贷：银行存款13、交纳税费借：应交税费
贷：银行存款14、支付购入材料的价款和运杂费采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：库存商品（可分类）销售费用应交税费应交增值税（进项税额）
贷：库存现金银行存款其他货币资金（外地采购）支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费应交增值税（进项税额）
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