资产负债表中资产、负债和所有者权益主要项目的填列说明如下：1、资产项目的填列说明1货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠
存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填列。2交易性金融资产项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本项目应当根据交易性金融资产科目的期末余额填列。3“应收票据”项目反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑回票和商业承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”账户中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。4“应收账款”项目反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细期末有贷方余额的，应在表预收账款项目内填列。5“预付款项”项目，反映企业按照购销合同规定预付给供应单位的款项等。应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项
f计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属明细期末有贷方余额的，应在资产负债表应付账款项目内填列。6“应收利息”项目，反映企业应收取的债券投资等利息。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。7“应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。8“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。9“存货”项目，反映企业在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“r