个人无正当理由的，应当予以采纳。612董事会或总经理应授予审计部上述权限以及一定的经济处理权限。7审计工作程序
71社会审计会计师事务所审计是严格按照财政部及注协颁布的一些规章制度，按步骤，有程序的进行审计部的审计程序应吸取他们的先进方法做到规范化。
72准备阶段1制订审计计划。2向被审计单位发出审计通知书。
73实施阶段1进入被审计单位后应调查、了解、询问，执行符合性测试，即对被审计单位的内部控制制度进行了解和记录。2实质性测试即调查收集有关资料审查有关资料如帐表、实物、编制审计工作底稿。
74报告阶段741整理资料、综合分析、征求被审计单位意见后，提出审计报告。

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742审计报告的主要内容有1审计的内容、范围、方式、时间情况。2被审计单位的主要情况。3实施审计的主要情况。4审计结论、处理意见、评价及建议。
75对审计过程中发现问题应及时向总经理或分管财务的副总经理汇报并提出改进建议。
76建立审计档案。77检查审计单位对审计报告的执行情况及对审计建议的采纳情况。8奖励与处罚
81对工作有显著成绩的审计人员，公司应予以表彰奖励。82审计部应加强自身建设，对徇私舞弊、玩忽职守、弄虚作假、故意提供错
误审计结论的人员，应责令限期纠正或追究其行政责任，违反法律的应追究其法律责任。83被审计单位和个人违反本制度规定，有下列行为之一的，由公司或审计部责令其改正；对单位给予通报批评对负有直接责任的人员应给予行政处分1隐瞒事实真相、出具伪证或隐匿、转移、篡改、毁灭证据的；2故意拖延或拒绝提供与审计有关的文件、资料、财务帐目及其他有关
的材料和其他必要情况的3在调查期间变卖、转移与审计事项有关的涉嫌财物的；4拒绝对审计部所提出的问题作出解释和说明的5拒不采纳审计部提出的审计建议且无正当理由的；6其他有违反本制度规定的行为，情节严重的。84对审计人员打击报复的，依制度应给予行政处分。9附则
91本制度的解释权归公司财务中心

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92本制度自签发之日起执行。

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