商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，会计核算按照《中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法》的规定执行。
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其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。分子公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批
f程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制定开支标准。2425租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新明细记录，定期与报表数据进行核对。分（子）公司预算外费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。262728固定资产处置参见《75固定资产管理业务流程》控制点4144。无形资产处置参见《76无形资产管理业务流程》控制点4143。应收账款处置参见《71应收款项管理业务流程》控制点7173。存货处置参见《72存货管理业务流程》控制点6164。29销售企业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分（子）公司自行采购三种方式，接受物资装备部监督检查。总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络内统一组织采购。事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级供应商网络，销售事业部、分（子）公司在二级供应商范围内组织采购。
f分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额在30万元以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。物资采购按规定权限（参见14流程权限）签订采购合同，支付货款。210211分（子）公司的捐赠支出，按规定权限逐级报批后执行。分（子）公司向国家有关行政管理部门、银行以及其他单位支付的滞纳金、罚款、违约金和赔偿金等实行备案审查制度。单笔支出超过5万元的要报油品销售事业部备案。331费用支出核算财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销；根据费用支出的支付申请单、费用报销单等原始凭证编制会计凭证，并由专人复核和财务部门负责人审核签字（或盖章）。32财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证需附计算依据。33各级财务部门按月编制相关费用支出等报表，经本
f单位财务部门负责人审核后报送上级主管部门，r