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141税务管理业务流程
一、111221331
业务目标经营目标纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。财务目标各项涉税的会计核算真实、准确、完整。合规目标符合国家各项税收法律、法规的规定。
二、111
221
331
业务风险经营风险纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。财务风险不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。合规风险履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、业务流程步骤与控制点
f1
税务管理岗位设置
11分子公司财务部门应设置负责税务管理的科室或
岗位配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业
务管理。
2
税务登记
21财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登
记和税务登记的年检工作。
3
纳税申报和税款缴纳
31各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人
员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。
32财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭
证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳
各项税金。
4
会计核算
41财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的
规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，
由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行
审核，并在相关资料上签字确认。
对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负
责人审核。
5
发票管理
51财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度
（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领
f购、开具、保管等工作。
52财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规
定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开
票税控设备，配备专人负责开票。
53财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用
发票在规定期限内进行认证。
6
税务检查
61财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税
务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检
查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进
行账务处理。
税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以
上，需报财务部备案。
7
纳税资料、档案管理
71财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资
料。
72取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。
73财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年r