得税负债700000×25500000325000（元）2011年可抵扣暂时性差异5000004000001100000170000016000005300000（元）2011年初“递延所得税资产”账户余额为1425000元。2011年末应确认递延所得税资产5300000×251425000100000（元）借：递延所得税负债325000100000
贷：递延所得税资产
资本公积其他资本公积25000（转回100000×25）所得税费用200000
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