均为《公司法》规定不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的情形【考点】公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务6【题干】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是。【选项】A商店向一般纳税人出售办公用品B书店向个人销售图书C律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D航空公司向旅客提供有偿运输服务【答案】A【解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1向消费者个人销售货物或者应税劳务的2销售货物或者应税劳务适用免税规定的3小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。【考点】增值税法律制度的主要内容7【题干】某民企业适用25的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为万元。【选项】A25
fB125C875D116【答案】C【解析】采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式：应纳所得税额应纳税所得额×适用税率应纳税所得额应税收入额×应税所得率应纳税所得额应税收入额×应税所得率140×2535万元，该企业当年应纳所得税额35×25875万元。【考点】企业所得税的征收管理8【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是。【选项】A企业支付的合同违约金B企业支付的企业所得税税款C企业内营业机构之间支付的租金D企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A【解析】企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2企业所得税税款3税收滞纳金4罚金、罚款和被没收财物的损失不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金包括银行罚息、罚款和诉讼费。5国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出
f6赞助支出
7未经核定的准备金支出8与取得收入无关的其他支出【考点】企业所得税的应纳税所得额9【题干】某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为万元。【选项】
A81B69C108D705【答案】Ar