电大中级财务会计（一）第三次形考任务答案
一、单项业务题
1编制下述业务的会计分录，2015年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下
（1）．3日，以银行存款购入A公司股票50000股作为交易性金融资产管理，每股价格16
元，同时支付相关税费4000元。
（2）．31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失20000元。
（3）．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；
该批股票账面价值30000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8000元。
（4）．委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期，票面
利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。
（5）．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益84000元。
（6）持有至到期投资本期确认应收利息96000元，经查，该项利息于2015年2月债券到
期时收取。
参考答案：
（1）
借：交易性金融资产成本800000
投资收益
4000
贷：银行存款
804000
（2）
借：其他综合收益20000
贷：可供出售金融资产公允价值变动20000
（4）
借：银行存款45000
贷：交易性金融资产成本30000
公允价值变动8000
投资收益7000
借：公允价值变动损益8000
贷：投资收益
8000
（4）
借：持有至到期投资成本600000
利息调整20000
贷：银行存款
620000
（5）
借：可供出售金融资产公允价值变动84000
贷：其他综合收益
84000
（6）
借：持有至到期投资应计利息96000
贷：投资收益
96000
二、综合题
12016年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期，面
值1100万元。票面利率3，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际
利率法确认投资收益，实际利率为6。
要求：编制甲公司2016年初购买债券、2016年末确认实际利息收入的会计分录。
f参考答案：
（1）编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表（略，见导学书）
（2）
借：持有至到期投资成本11000000
贷：银行存款9610000
持有至到期投资利息调整1390000
借：持有至到期投资应计利息330000
利息调整246600
贷：投资收益576600
2甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：
（1）2015年3月1日，以银行存款购入A公司股票60000股，作为交易性金融资产管理，
每股价格15元，同时支付相关税费6000元。
（2）2015年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股05元，支付日为20×8年6月25
日。
（3）2015年6月25日，收到A公司发放的现金股利r