、奖惩结合原则
根据各部门和岗位职能与性质，明确各部门及人员应承担责任并赋予相应权限制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任措施与奖惩办法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生越权或互相推诿现象。
f25成本效益原则
在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争以最少控制或最低管理成本获取最大经济效益。要实行有选择控制；要努力降低控制成本，尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高效率。
26可操作性原则
《内部控制手册》必须符合股份公司实际，无论是业务流程控制点设置，还是授权项目权限确定，都要考虑实际管理工作中是否可行，保证其可操作性。
27包容性原则
《内部控制手册》是依据股份公司现行各项管理制度，为控制风险而编制一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有内控制度。对确实脱离实际其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规定为准。
28信息反馈原则
f确定与控制工作有关人员在信息传递中任务与责任，规定信息传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密记录、报告等信息反馈系统。
3
《内部控制手册》适用范围
《内部控制手册》适用于总部、分公司和全资子公司（直属研究院适用《研究院内部控制手册》）。分公司和全资子公司按照更严、更细、更具体原则，结合实际制定相关实施细则，实施细则必须符合股份公司《内部控制手册》要求。
控股子公司应当参照股份公司《内部控制手册》，结合自身特点，按照“业务必须覆盖股份公司《内部控制手册》中对应所有规定内容，权限比照分公司”原则，制定内控手册，履行本公司董事会审批程序后，报股份公司内控办公室备案。
股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司执行《内部控制手册》适用业务流程，参见《内部控制手册》附则二。适用特殊业务流程，需报股份公司内控办公室批准后执行。
f二、内部控制定义
内部控制是为适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理能力和经营管理水平，由股份公司董事会、管理层及其全体员工实施，为经营活动效率和效果、财务报告可靠性、相关法律法规遵循性等目标实现而提供合理保证过程。内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通及监督检查等五个方面构成：
（1）内部环境是影响、制约内部控制建立与执行各种内部因素总称，是实施内部控制基础r