企业所得税计算题练习
1我县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？
答案：一、收入总额2000万元；二、国库券利息收入100万元为免税收入；三，各项扣除审核情况：
（一）业务招待费实际列支100万元，可按1006060万元列支，但最高不得超过1800059万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100991万元。（二）职工福利费实际列支50万元，可列支2001428万元，应调增应纳税所得额502822万元。（三）职工教育经费实际列支2万元，可列支200255万元，未超过规定标准。
（四）工会经费实际列支10万元，可列支20024万元，应调增应纳税所得额1046万元。（五）税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。（六）提取的各项准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
以上各项扣除审核应调增应纳税所得额9122610100229万元。四、应纳税所得额200010010002291129万元。五、应缴企业所得税11292528225万元。六、企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免5001050万元。七、这家企业当年应纳的企业所得税额实际为282255023225万元2我县一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备300万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（假
定企业以前年度无未弥补亏损，小数点保留二位数）
答案：一、收入总额2000万元；二、国库券利息收入200万元为免税收入；（1分）三、各项扣除审核情况：
1、业务招待费实际列支30万元，可按30×6018万元列支，但最高不得超过1800×059万元，r