核销但未办理资产损失专项申报的事项。
对账龄超过三年、确已收回无望、符合坏账核销标准的应收款项，应准备核销必备资料，以便及时办理资产损失专项申报。对存在诉讼事项的应收款项，应及时根据法院的败诉判决书、裁决书等确定资产损失，办理资产损失专项申报。对账龄长的应收款项，要了解客户的经营状况，是否存在已吊销、注销、撤销、破产等情形，并及时取得相应证据。
检查其他应收款，尤其要关注股东的借款，对不能及时归还的应要求在年底重新办理借款手续。
因为税法规定凡纳税年度终了后，股东向企业的借款既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款即可视为企业对个人投资者的红利分配，并依据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。同时关注职工借款，在年底结账前督促其对已发生的费用及时报销，尤其是长期出差在外人员未报的费用，尽量避免跨期费用。
存货资产要点：（1）原材料暂估入账并已投入消耗的情形，注意应及时索取发票并进行账务处理，从而避免企业所得税汇算清缴时其成本不能税前扣除的风险；（2）注意企业所得税法不允许选择采用后进先出法对发出存货进行计价。因此在会计上若采用了后进先出
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f法，那么在汇算清缴时也就必须进行必要的调整；（3）关注因管
理不善造成的非正常损失增值税进项税额转出需要做损失专项
申报的情形，应搜集相关证明材料及时向主管税务机关作专项申
报。
固定资产自查要点：
1税法规定固定资产折旧除房屋、建筑物以外未投入使用的
固定资产不计提折旧，而会计从谨慎性出发未使用的固定资产是
计提折旧的，也就是说会计上闲置未使用的设备计提的折旧要做
纳税调整。2注意折旧年限是否低于税法规定的最低年限。（3）
食堂用房、职工宿舍等福利部门固定资产折旧应计入“福利费”项
目。4未取得发票的固定资产已经计提折旧是否取得发票以及未
取得发票的时间是否超过12个月，根据国税函79号文规定，企
业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票
的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待
发票取得后再进行调整。因此如果取得发票后要求调整已计提的
折旧，并调整相关年度应纳税所得额，这一般是按照“调表不调账”
的原则处理，但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进
行，如果超过12个月未取得发票的，必须对原先已经暂估计提
的折旧进行全面调整，并补缴纳企业所得税；（5）提前报废的资
产，应及时进行变卖处理，并根r