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重开一张专用发票,
价款120000元,增值税税额20400元。
借:应收账款光远厂
(46800)
贷:主营业务收入
(40000)
应交税费应交增值税(销项税额)(6800)
(8)第(7)题中,假设大华厂收到的是光远厂交来的“进货退货或索取折让证明单”,现
在大华厂该项销售已入账,应依照证明单按退货的数量、金额开具红字专用发票交光远厂,
红字发票上注明退货价款40000元,增值税税额6800元。
借:应收账款光远厂
(46800)
f贷:主营业务收入
(40000)
应交税费应交增值税(销项税额)(6800)
(9)大华厂向某商场销售产品,该商场一次性买入1000件,原价每件200元,两边协商,
由于商场购买量大,给予必然的价钱优惠,在原价上打九折。大华厂如何开具增值税专用发
票?如何注明价款和税额?如何入账?
大华厂应将价款和折扣额开在同一张发票上。价款为180000元,增值税税额为30600

借:应收账款某商场
210600
贷:主营业务收入
180000
应交税费应交增值税(销项税额)30600
(10)大华厂以丁产品200件、每件200元换取某厂40000元材料。大华厂应如何开具
发票并入账。(以物易物:视同销售丁产品,购入材料。换入资产入账价值换出资产账面
价值十应支付的相关税费。换入的资产是货物,公式中“换入资产入账价值”应减去准予抵
扣的进项税额(单独反映),即“税费”中的“税”不包括增值税。)
借:应收账款
46800
贷:库存商品丁产品
40000
应交税费应交增值税(销项税额)6800
借:原材料
38844
应交税费应交增值税(进项税额)7956(46800×17)
贷:应收账款
46800
(11)大华厂将自产的甲产品用于新的办公楼建造工程,该产品本钱80元,单位售价每件
100元,共移送利用了50件。借:在建工程4850
f贷:库存商品甲产品
4000
f应交税费应交增值税(销项税额)850(50×100×
17)
(12)假设(11)题中甲产品是用于对外投资,如何处置?
借:长期股权投资4850
贷:主营业务收入
5000
应交税费应交增值税(销项税额)850(50×100×17)
借:主营业务本钱
4000
贷:库存商品甲产品
4000
关于将货物用于对外投资,是不是确认收入时取决于投资方式而不是货物的来源是外购仍是
自制或委托加工(※教材上的例题的提法是错误的,没听讲的同窗尤其注意下※)
做题的时候,只要题目上没有提“同一操纵的下的归并”,只是简单的说“对外投资”,一样
默许是非归并行为,不管是外购货物仍是自产货物,不r
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