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应交增值税(进项税额)2
贷:银行存款
14850
(6)大华厂10月份付电费30000元,税额5100元,价税合计35100元;付水费30000
元,税额1800元(税率6),价税合计31800元;用电10万度,其中,治理部门用电
2万度,生产部门用电8万度;用水10万吨,其中治理部门用水1万吨,生产部门用水9
万吨。借:治理费用水电费
9000(30000×2030000×
10)
制造费用水电费
51000
应交税费应交增值税(进项税额)6900
贷:银行存款
66900
(7)大华厂与某企业联营,同意该企业投入一台机械设备,价款250000元,增值税税额
42500元;又投入一批原材料,价款20000元,增值税税额3400元。材料而后设备均
已验收入库,设备供企业生产利用。
借:固定资产设备
250000
原材料
20000
应交税费应交增值税(进项税额)45900
贷:实收资本X企业
315900
(8)假设第(7
f)题中,大华厂同意的不是投资,而是某企业的捐赠,其他条件不变,如何处置?借:
固定资产设备
250000
原材料
20000
应交税费应交增值税(进项税额)45900
贷:营业外收入
315900
(9)大华厂请某机床修理厂人员来厂修理两台因故障停止运转的机床,支付修理费3000
元和增值税税额510元。
借:治理费用
3000
应交税费应交增值税(进项税额)510
贷:银行存款
3510
车间设备维修费,新规定计入治理费用,再也不计入制造费用。缘故:将生产车间发生的
修理费直接计入治理费用,是基于修理费应该费用化;若是按原制度计入制造费用,那么计
入了存货,进行了资本化。
(10)大华厂委托某厂加工半成品,发出材料4000元,支付加工费1500元和增值税255
元,支付来回运杂费200元,其中,运费111元,装卸费50元,其他费用50元。
进项税额255111÷(111)×11266(元)
借:委托加工物资
5689
应交税费应交增值税(进项税额)266
贷:原材料
4000
银行存款
1955
(11)某企业系小规模纳税人,购入原材料一批,价款5000元,增值税税额850元;购
入机械设备一台,一般发票上注明价款20000元,材料和设备均已付款并验收入库。
f借:原材料
5850
f固定资产设备20000
贷:银行存款
25850
(12)新华综合商场购入录像机10台,每台7000元,增值税专用发票上注明价款70000
元,增值税税额11900元,货物已到并验收入库,新华综合商场支付运费333元,货款于
一个礼拜后支付。
借:库存商品
70267
应交税费应交增值税(进项税额)11933(11900333÷(111)×11)
贷r
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