拨价格多以央行公布的标准利率或同业市场利率为基础计算确定。
在实体“内部资金市场”下内部资金的定价可通过内部各经营管理单位部门与内部资金市场实际交易完成内部资金价格随期限、风险、外部市场价格、经营战略等因素变化。内部资金市场的交易品种不仅包括实有资金的交易品种而且包括衍生金融交易品种。在虚拟“内部资金市场”下内部资金的定价有成本法、市价法两类其表现形式又有低进高出、平进平出和高进低出三种。
低进高出定价指资金供给和资金剩余部门以低于基准价格强行将资金“卖”给内部资金池资金使用部门从内部资金池“买”资金用款时以高于基准价格交易。该方式将部分利润强行留在内部资金池侵占了资金供应和资金使用部门的部分业绩易挫伤部门积极性。
平进平出定价指资金供给和资金剩余部门以基准价格将资金“卖”给内部资金池资金使用部门从内部资金池“买”资金时以同样的基准价格交易。该定价方式不存在内部资金池对利润的截留但这种单一价格定价的合理性值得考虑。
高进低出定价指资金供给部门和资金剩余部门以高于基准价格强行将资金“卖”给内部
资金池资金使用部门从内部资金池“买”资金用款时是以低于基准价格交易的。这种交易定价方式是通过内部资金池向内部各经营管理部门让利内部资金池每年有“政策性”亏损是一种扩张型战略取向的定价交易选择。
4确定责任目标。即责任中心在其权责范围内预定应当完成的经营任务责任预算是银行未来一定期间经营总目标的分解和具体化。
5定期跟踪控制。通过设立对各部门的控制制定各部门的考核方式及标准利用银行会计和信息部门的实际数据与标准数据比较。
6编制绩效报告和业绩评价奖励。对责任中心的实绩考核主要是对其收益和成本进行计算、分析和评价了解收益和成本的预算执行情况。各部门编制书面业绩报告反映部门预算数和实际数及二者间的差异并说明重要差异。业绩考核部门根据会计报表和内部核算的有关数据定期对部门各项责任指标完成情况进行考核并直接与分配挂钩。
2、全面预算预算模式、控制方式和考核内容商业银行管理会计的主线
商业银行要改变现行预算管理模式确定全面预算管理主体建立分行、分部门、分产品和分客户预算实现具有一定经营管理权限并承担一定责任的全面预算管理体系。
1以预算编制为重心的事前管理加强经营预测为决策提供科学依据。正确的经营决策是银行经营活动的前提和保证预测是决策的基础。银行可以综合采用定量和定性分析方法r