额转出）280008000
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f借：主营业务成本－4000（100000×（17－13））贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）－4000（7）出口退税的相关分录：借：其他应收款应收出口退税款（增值税）78000
贷：应交税费应交增值税（出口退税）78000增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论不无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自2009年01月1日至2009年1月31日填表时间：2009年2月5日金额单位：万元
纳税人识别号A纳税法定代企业（公人名表人姓名章）称开户银行及账号企业登记注册类型注册地址
所属行业：工业
营业地址
电话号码
一般货物即征即退及劳务货物及劳务项目栏次数1
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本月
本本年月累数计
本年累计
f销售（一）按额适用税率征税货物及劳务销售额其中：应税货物销售额应税劳务销售额纳税检查调整的销售额（二）按简易征收办法征税货物销售额其中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退办法出口货物销售额（四）免税货物及劳务销售额2
220000
210000
3
4
10000
5
6
7
700000
8
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f其中：免税货物销售额免税劳务销售额销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出免抵退货物应退税额按税款适用税计算率计算的纳税检查应补缴税额
9
10
11
37400
12
170000
13
10000
14
24000
15
16
1700
17＝应12＋13－抵扣税14－15＋157700额合计1618如（实1711，则际抵扣为17，否37400税额则为11）19＝应纳税11－18额期20＝
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0
f末留抵17－18税额简易征收办法计算的应纳税额按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额
120300
21
22
23
24＝应纳税19＋21－额合计23期初未缴税额（多缴为负数）
25
实收出口开具26专用缴税款款书退缴纳税额本27＝期已缴28＋29＋税额30＋31①分次预缴税额2829
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f②出口开具专用缴款书预缴税额③本期缴纳上期应纳税额④本期缴纳欠缴税额
30
31
期末未32＝缴税额24＋25＋（多缴26－27为负数）33＝其中：欠25＋26－缴税额27（≥0）34＝本期应24－28－补（退）29税额即征即退实际退税额期初未缴查补税额本期r