全的，应在当期免抵退税申报时一并申请参与免抵退税的计算，可单独填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，在“单证不齐标志栏”内填写原申报时所属期和申报序号。四、代理填制增值税申报表的方法（一）增值税纳税申报表【例题1综合题】A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，相关信息按实际情况填写。购入和内销商品适用的增值税率均为17。2009年1月经济业务如下：
网站：网站：httpxuekuaijicom
f（1）购入商品一批，不含税价1000000元，银行已付款，货物已经验收入库，专用发票已经认证通过；（2）内销产品一批，不含税销售额200000元，已通过银行收讫款项；（3）福利部门领用自产产品一批，正常不含税售价10000元，成本8000元；（4）本月15日，主管国税局对企业进行稽查，查出用存货对外投资少计视同销售收入10000元，应补缴1700元增值税，已于22日缴清。（5）上月底结转本期留抵税额10000元；（6）出口一批产品，适用的退税率为13，出口货物离岸价700000元，该批货物对应的进料加工免税进口料件100000元人民币；增值税纳税申报表和出口退税相关报表均在2月10日填写完毕。要求：（1）计算出口免、抵、退相关数据；（2）做相关分录；（3）填列《增值税申报表》。【答案】1计算出口免、抵、退相关数据：免抵退税不得免征和抵扣税额＝700000×（17－13）－100000×（17－13）＝24000（元）免抵退税额＝700000×13－100000×13＝78000（元）当期应纳税额＝（200000＋10000）×17－（1000000×17－24000）－10000＝35700－146000－10000＝－120300元12030078000，故按78000实际退税，因为已经全额退税了，故“出口抵减内销产品应纳税额”的金额为零；2会计分录：（1）购入货物的分录：
网站：网站：httpxuekuaijicom
f借：库存商品
1000000
应交税费应交增值税（进项税额）170000（1000000×17）贷：银行存款1170000
（2）内销货物的分录：借：银行存款234000贷：主营业务收入200000
应交税费应交增值税（销项税额）34000（200000×17）（3）福利部门领用商品：借：应付职工薪酬11700贷：主营业务收入10000
应交税费应交增值税（销项税额）1700借：主营业务成本8000贷：库存商品（4）借：长期股权投资11700贷：主营业务收入10000应交税金增值税检查调整1700借：应交税金增值税检查调整1700贷：银行存款1700（6）出口货物不得免征和抵扣额税的分录：借：主营业务成本28000（100000×7×（17－13））贷：应交税费应交增值税（进项税r