始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。（2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规。（3）定期进行账账核对。三、支票付款签发程序的设计？1、支票付款业务签发的业务流程（1）业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。（2）会计部门经审核后交出纳部门支付。（3）出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录。（4）出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。2、支票签发业务流程的控制要点（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核。（2）签发的支票作备查记录。（3）签发支票的印鉴由会计主管保管。（4）银行存款日记账与相关账簿核对相符。
f第六章存货业务会计制度的设计
第一节存货业务会计制度设计概述存货：指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中耗用的材料和物资。存货主要包括：原材料、在产品、半成品、库存商品、商品、周转材料
一、存货的基础工作设计1、存货编号的设计；2、存货的计量；3、盘存制度的确定。（永续盘存制、实地盘存制）
二、存货的特点1、企业持有存货的最终目的是为了出售；2、存货是有形资产；3、存货是流动资产；4、存货具
有时效性和发生潜在损失的可能性。三、存货业务会计制度设计目标1、提高存货的各种真实、完整、有用信息；2、保证存货的安全；3、控制存货的经营责任；4、
监督、落实存货的经营责任；5、加速存货资金周转，考核存货的经济效益。四、存货业务会计制度设计的要求1、严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全；2、正确反映各种存货增减变动和结存情
况，保证企业生产活动的正常进行；3、正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。
第二节存货业务内部会计控制制度的设计一、采购与付款业务内部会计控制制度的设计1、职责分工与授权批准设计；2、授权制度和审核批准制度设计；3、采购与验收控制设计；4、付款控制设计。（一）采购与付款业务的不相容岗位1、请购人员与审批人员分离；2、询价人员与确定供应商人员分离；3、采购合同的订立人员与审
核人员分离；4、采购、验收人员与相关会计记录人员分离；5、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离
（二）授权制度和审核批r