账户的开立及使用情况，加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。3、严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。4、指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。5、加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
f6、实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。（三）货币资金监督检查的内容？1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。2、货币资金授权批准制度执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3、支付款项印章保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4、票据保管情况，重点检查票据的购买、领用及保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第三节货币资金业务核算规程的设计一、出纳部门收现程序的设计？1、出纳部门收取现金的业务流程（1）由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门。（2）由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。（3）定期进行账账核对。2、出纳部门收现业务流程的控制要点（1）开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。（2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。（3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。二、零星费用报销付现流程的设计？1、零星费用报销支付现金的业务流程（1）先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证（如车船费、住宿费收据、就餐凭证等）编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门；（2）经会计主管审核同意后交出纳员付款；（3）将报销单送交会计部门据此登账。2、零星费用报销支付现金的业务流程的控制要点（1）费用报销必须要有原r