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“减按计税比例”的所得项目,其应纳税所得额按上述方法计算后乘以减按计税比例的金额填报。
(2)第34~35列“税率预扣率”和“速算扣除数”:填写各所得项目按规定适用的税率(或预扣率)和速算扣除数。没有速算扣除数的,则不填。
(3)第36列“应纳税额”:根据相关列次计算填报。具体计算公式为:应纳税额应纳税所得额×税率(预扣率)速算扣除数。(4)第37列“减免税额”:填写符合税法规定可减免的税额。居民个人工资、薪金所得,填写本年度累计减免税额;居民个人取得工资、薪金以外的所得或非居民个人取得各项所得,填写本月(次)减免税额。(5)第38列“已扣缴税额”:填写本年或本月(次)纳税人同一所得项目,已由扣缴义务人实际扣缴的税款金额。(6)第39列“应补(退)税额”:根据相关列次计算填报。具体计算公式为:应补(退)税额应纳税额减免税额已扣缴税额。(三)其他栏次1“声明”:需由扣缴义务人签字或签章。2“经办人”:由办理扣缴申报的经办人签字,并填写经办人身份证件号码。3“代理机构”:代理机构代为办理扣缴申报的,应当填写代理机构统一社会信用代码,并加盖代理机构签章。四、其他事项说明本表一式两份,扣缴义务人、税务机关各留存一份。
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