《税务筹划实务》技能训练资料
《税收筹划实务》课程训练与设计
【技能训设1】某生产企业有一辆价值500000元的货车，预计使用年限为8年，预计残值率为4。为使企业获取较大的税收利益，企业应如何确定其折旧年限？（假设企业使用直线折旧法，企业资金成本为10）。如果该企业正享受两年免税政策，且货车在第一个免税年度购入的。
【技能训设2】某企业新购人一台价值1000万元的机器设备，该设备预计使用年限5年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25，贴现率10％。可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。折旧费用、利润、所得税比较表折旧方法年度l2直线折旧345合计12加速折旧345合计请根据上表计算分析两种不同折旧方法下的年度折旧费用、利润及所得税节税情况。2510400100。090908260751068306212510折旧费用200利润额300税率金额单位：万元所得税贴现率复利现值系数09090826075106830621所得税现值
【技能训设3】某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐教学设计：ZHOUJ第1页
f《税务筹划实务》技能训练资料赠300万元，20１４年和201５年预计企业会计利润分别为1000万元和2000万元，企业所得税率为25％。该企业制定了两个方案：方案一，20１４年底将300万全部捐赠；方案二，20１４年底捐赠100万元，201５年再捐赠200万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对更有利。
【技能训设4】个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适。
【技能训设5】上海某公司职员王某每月工资5000元，住房公积金提取比例目前为7，不考虑其他税前扣除因素，试计算其缴存的住房公积金、应纳个人所得税；若将其公积金比例提高至12，试比较其收益。
【技能训设6】甲、乙二人的当月工资都高于扣除金额3500元。甲的年终奖金18000元，乙的年终奖金18100元。
【技能训设7】易教授与某企业签订合同，给企业管理层讲课5天，讲课费50000元，往返交通费、住宿费、伙食费等由教授本人自理。（假定往返飞机票5000元、住宿费1400元、伙食费700元、其他费用2900元，共计10000元）
【技能训设8】纳税人刘先生系一高级软件开发工程师，2015年11月获得某公司的工资类收入52r