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旧固定资产账面净值预计使用年限6567505131350(元)
借:制造费用
131350
贷:累计折旧
131350
②20×8年度计提利息600000×530000(元)
借:财务费用
30000
贷:应付利息
30000
(3)20×9年度计提折旧及出售该设备相关分录:
20×9年度计提折旧的处理与20×8年的处理是一样。
固定资产清理净损益固定资产清理收入-固定资产净值-清理费用600
000-(656
750-131350×2)-20000185950(元)
①借:累计折旧
262700
固定资产清理
394050
贷:固定资产
656750
②借:固定资产清理
20000
贷:银行存款
20000
③借:银行存款600000
贷:固定资产清理
600000
借:固定资产清理
185950
贷:营业外收入
185950
2答案(1)借:长期股权投资成本22000
贷:银行存款
22000
长期股权投资的初始投资成本(22000万元)小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的(80000×30=24000万元),调整已确认的初始投资成本。
借:长期股权投资成本24000-22000=2000
贷:营业外收入
2000
(2)借:长期股权投资损益调整3000
贷:投资收益10000×30=3000
(3)借:应收股利
6000×30=1800
f贷:长期股权投资损益调整
1800
借:银行存款
1800
贷:应收股利
1800
(4)
借:长期股权投资其他权益变动
240
贷:资本公积其他资本公积800×30=240
(5)借:投资收益
3000×30=900
贷:长期股权投资损益调整
900
(6)长期股权投资的账面价值=24000+(3000-1800-900)+240=24540(万元)
长期股权投资的可收金额为21000万元
计提减值=24540-21000=3540(万元)
借:资产减值损失
3540
贷:长期股权投资减值准备3540
(7)借:银行存款
30000
长期股权投资减值准备
3540
贷:长期股权投资成本24000
损益调整(3000-1800-900)300
其他权益变动
240
投资收益
9000
借:资本公积其它资本公积240
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