中级财务会计（二）作业1
习题一
、目的练习应交税费的核算：二、资料A公司为一般纳税人存货按实际成本核算经营货物适用增值税税率17、消费税率10“营改增”后转入无形资产的增值税税率为6。2014年5月发生如下经济业务三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1向B公司采购甲材料增值税专用发票上注明价款9O0O00元、增值税153000元另有运费2OO0元。发票账单弓经到达材料已验收入库货款及运费以银行存款支付。
借：原材料
901860（90万200093）
应交税费应交增值税进项税额153140（15300020007）
贷：银行存款
1055000
2销售乙产品5000件单位售价200元单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品己经发出货款已委托银行收取相关手续办理完毕。（1）借：应收账款1170000
贷：主营业务收入1000000（5000200）应交税费应交增值税销项税额170000（100万17）
（2）借：营业税金及附加100000（100万10）贷：应交税费应交消费税100000
（3）借：主营业务成本750000（5000150）贷：库存商品750000
3转让一项专利的所有权收入15OO0元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000
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f应交税费应交增值税（销项税金）900（150006）营业外收入9100
4收购农产品一批实际支付价款800O0元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13的扣除率计算进项税额。农产品已验收人库。借：原材料69600（8万（113））
应交税费应交增值税10400（8万13）贷：银行存款80000
5委托D公司加工一批原材料发出材料成本为100000元加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收人库准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。（1）借：委托加工物资100000
贷：原材料100000（2）借：委托加工物资25000
应交税费应交增值税进项税额4250贷：银行存款29250（3）借：委托加工物资2500贷：银行存款2500（4）借：库存商品127500贷：委托加工物资127500
6购入设各一台增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投人使用款项已通过银行存款支付借：固定资产180000
应交税费应交增值税进项税额30600贷：银行存款210600
7公司在建的办公大楼因施工需要领用原材料一批成本50OO0元。借：在建工程58500
贷：原材料50000应交税费应交增值税进项税额转出8500（5万17）
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f8月底对原材料进行盘点盘亏金r