2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析年全国注册税务师考试《税法二》
每题的备选项中只有个最符合题意一、单项选择题共40分每题1分。每题的备选项中只有1个最符合题意单项选择题共每题
1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额正确的税务处理是．年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额正确的税务处理是正确的税务处理是A．就地缴纳所得税答案：A依据：教材第19页。民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。2．．某企业经主管税务机关核定2000年度亏损50万元万元2001年度盈利20万元万元2002年度盈利35万元。该企万元。某企业经主管税务机关核定年度应缴纳的企业所得税为业2002年度应缴纳的企业所得税为A．8．25答案：C依据：教材第21、64、104页。如果上一年度发生亏损可用当年应纳税所得额进行弥补一年弥补不完的可连续弥补5年按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元含10万元的企业按27的税率征税。考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元应适用27税率所以其应纳企业所得税5×271．35万元。3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套．月接受乙企业捐赠商品房一套接受时确定价格为万元。房屋转让取得收入额万元支付转让房屋的相关税费万元。房屋转让取得收入额22万元支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为万元。万元。万元B．7．26C．6．27D．5．61B．1．65万元。万元。万元D．0．9B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税。。
C．1．35
A．6．6答案：A
依据：教材第21、26、104页。纳税人接受捐赠的实物资产接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上适用税率为33。考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元但减去相r