《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理
财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》正式推行了,在此为大家整理了10个工作中最常用的会计处理,与大家共享:一、增值税科目设置:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。二、常见业务处理:1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理(1)购买的分录借:管理费用办公费贷:银行存款10501050
(2)抵减增值税的分录借:应交税费应交增值税(减免税费)贷:管理费用办公费10501050
2、关于小微企业免征增值税的会计处理规定(1)销售的分录借:银行存款10300
贷:主营业务收入10000应交税费应交增值税300
f(2)免税的分录借:应交税费应交增值税贷:营业外收入300300
3、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理借:应交税费应交增值税(进项税)贷:应交税费增值税留抵税额4、企业交纳当月应交的增值税的分录(1)小规模纳税人借:应交税费应交增值税贷:银行存款3003004000040000
(2)一般纳税人公司借:应交税费应交增值税(已交税金)贷:银行存款300300
5、企业交纳上月应交未交的增值税的分录借:应交税费未交增值税贷:银行存款300300
6、企业预缴增值税的账务处理借:应交税费预交增值税贷:银行存款300300
f月末,企业应将“预交增值税”结转借:应交税费未交增值税贷:应交税费预交增值税300300
7、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理(1)计提当月未交增值税借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费未交增值税(2)转出多交增值税借:应交税费未交增值税40004000050005000
贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)8、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理借:待处理财产损溢应付职工薪酬固定资产无形资产等科目贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)9、实行免退政策的出口退税的账务处理(1)出口货物按规定退税的分录借:应收出口退税款120000
f贷:应交税费应交增值税(出口退税)120000(2)收到退税借:银行存款120000
贷:应收出口退税款120000(3)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额r