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《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理【会计实务经验之谈】
财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》正式推行了，在此为大家整理了10个工作中最常用的会计处理，与大家共享：一、增值税科目设置：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。二、常见业务处理：1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理（1）购买的分录借：管理费用办公费1050贷：银行存款1050（2）抵减增值税的分录借：应交税费应交增值税（减免税费）1050贷：管理费用办公费10502、关于小微企业免征增值税的会计处理规定（1）销售的分录借：银行存款10300贷：主营业务收入10000应交税费应交增值税300（2）免税的分录借：应交税费应交增值税300贷：营业外收入3003、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理
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借：应交税费应交增值税（进项税）40000贷：应交税费增值税留抵税额400004、企业交纳当月应交的增值税的分录（1）小规模纳税人借：应交税费应交增值税300贷：银行存款300（2）一般纳税人公司借：应交税费应交增值税（已交税金）300贷：银行存款3005、企业交纳上月应交未交的增值税的分录借：应交税费未交增值税300贷：银行存款3006、企业预缴增值税的账务处理借：应交税费预交增值税300贷：银行存款300月末，企业应将“预交增值税”结转借：应交税费未交增值税300贷：应交税费预交增值税3007、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理（1）计提当月未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5000贷：应交税费未交增值税5000（2）转出多交增值税借：应交税费未交增值税4000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）400008、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理借：待处理财产损溢应付职工薪酬固定资产
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无形资产等科目贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）9、实行免退政策的出口退税的账务处理（1）出口货物按规r