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盘活财政存量资金的思考
作者：李敏之来源：《合作经济与科技》2015年第20期
国家为了推进财政资金统筹使用，盘活各领域“沉睡”的财政资金，把“零钱”化为“整钱”，统筹使用，2013年7月李克强在国务院常务会议首次提出，要研究激活财政存量资金，提高资金使用效益，财政要带头过“紧日子”。2014年12月，国务院办公厅印发《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》，将其作为创新宏观调控的重要内容，提出总体目标、主要原则，系统部署工作要求。2015年2月27日发布《关于盘活中央部门存量资金的通知》（财预201523号）和《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预201515号）文件。对如何盘活一般公共预算存量资金和政府性基金预算存量资金提出了具体的工作要求；明确了结转结余资金的范围及清理措施，规范了结转结余资金收回程序，提出建立财政存量资金定期报告制度和完善相关保障措施。2015年6月16日，国务院发布《关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》（国发201535号）。文件指出，将重点推进科技、教育、农业、节能环保、医疗卫生等重点科目资金的统筹，既要统筹安排当年预算资金，也要加快消化历年结转结余资金。可以看出，国家在盘活财政存量资金上的决心和信心。经济发展新常态下，财政收入回归中低速增长，刚性支出持续增长，收支矛盾成为财政运行的突出问题。应对这一矛盾，盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益成为当前财政工作的重点之一。一、关于财政存量资金的界定存量是一个经济学的概念，一般指系统在某一时点所保有的资金或货物数量，与增量的概念相对应。财政存量资金，是应对新形势下财政管理提出的新概念。从存量资金的存放状态上讲，指某一时点反映在国库存款、财政专户存款、预算单位实有资金账户等相关科目存放的财政性货币资金。这些资金主要是预算执行过程中的沉淀资金和结余结转资金。其中，国库存款主要是一般公共预算、政府性基金预算、国有资本金预算等三套预算的结余和结转资金，以及安排的预算稳定调节基金、预算周转金。财政专户资金，主要是在财政专户管理核算的代缴国库单一账户的非税收入、教育收费、代管预算单位资金、偿债准备金等，还包括社会保险基金、国外政府贷赠款等。预算单位实有资金账户资金，主要是按财政国库要求暂时保留的只出不进账户核算的结转结余资金或往来资金等。从财务管理角度，政府与企业类似，其运转必须保有r