2021年初级会计职称考试《经济法基础》备考习题十五
1、【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
1销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
2采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元台，旧彩电每台折价3164元。
3购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。4购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。5购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。6组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。7将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台购进50台电脑用于职工休闲娱乐吧。已知：增值税税率为13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是。A678000056500÷113×13786500元B6780000÷113×13780000元C6780000×13881400元D678000056500×13888745元【答案】A【解析】1销售货物同时收取的包装物“租金”应作价外费用处理，价税分离后并入销售额，选项BC排除2选项D对“6780000元”和“56500元”均未作价税分离处理，错误。2计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是。
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fA500×4520÷1133164×13239434元B500×45203164÷113×13241800元C500×4520÷113×13260000元D500×45203164×13273234元【答案】C【解析】产品为“彩电”金银首饰以外的产品，以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项ABD均考虑“差价”计税，错误。3甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是。A支付住宿费的进项税额1200元B购进货车的进项税额78000元C购进劳保用品的进项税额300元D购进生产用液晶面板的进项税额390000元【答案】BD【解析】1选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额2选项B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣3选项C：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣。4甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是。A将自产的800台Z型彩电委托某商场代销B将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构C将购进的50台电脑用于职工休闲娱乐吧Dr