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企业集团资金集中管理模式
作者：刘维来源：《今日财富》2018年第16期
资金集中管理目前在大型企业集团中比较流行，企业集团实行资金集中管理，可以充分发挥集团整体资金的规模优势，提高资金使用效率和效益，降低资金成本，控制资金风险，保证集团整体收益最大化，本文在阐述企业集团资金集中管理必要性的基础上，探讨了企业资金集中管理的模式及企业集团资金集中管理的实际操作流程，分析了资金集中管理存在的问题以及资金集中管理的措施。
资金是企业生产经营血液的“血液”，是一个企业生存发展的“命脉”。目前国内很多大企业集团资金管理，采取传统的资金分散管理模式，使整个集团的资金管理不善，出现资金分散、财务失控、资产流失等后果，使企业面临较大的财务风险，降低企业的管理效率，从而制约了企业集团的健康发展。因此，要求企业集团建立“集中管理、统一筹集调配、重点突出、全面监控”的资金管理新模式。
一、资金集中管理的概念及目标
资金集中管理是指将银行信贷与结算职能和方式引入集团内部，吸纳集团及所属各单位闲散资金融通使用，调剂余缺，在企业集团内部建立“资金管理系统”，实现统一筹集使用和管理资金。企业集团实施资金集中管理的目标，是减少资金整体占用，提高资金使用效率，降低财务成本，控制资金风险，保障资金需求。
二、企业集团资金集中管理模式的操作流程
（一）开设银行账户。第一，集团公司在所在地商业银行（以下简称承办行）开设“集团公司收入”总账户，用于实时归集各成员单位收入户资金和向各成员单位拨付资金。第二，集团各成员单位只能在集团指定的合作银行内选择不超过本地两家银行开立银行账户（含收支账户和一般账户），未经集团公司批准不得自行开立银行账户。不准套取结算中心信用；各成员单位要严格按“收支”两条线的原则使用银行账户，所有收入必须全部通过收入账户进行归集，禁止支出账户归集收入的坐支行为。
（二）资金收入结算。集团各成员单位实现的收入，进入各自的“收入账户”专户。集团公司和承办行约定收入划拨方式，在每日终了待各成员单位收入户达一定金额时将各成员单位“收入户”资金保留一定余额归集至集团公司收入总账户，成员单位归集入集团账户的资金，称为成员单位上存资金（即成员单位银行存款余额）。集团对上存资金可按一年期定期存款利率上浮一定比例或分类进行计息并按季（或月）结算给付，对现金流不足的成员单位，集团公司r