2021年经济法基础考试第五章企业所得税、个人所得税法律制度课后练习题
单选题1根据企业所得税法律制度的规定下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中正确的是（）。A采用商业折扣方式销售商品的按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B采用现金折扣方式销售商品的按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C采用售后回购方式销售商品的按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D采用以旧换新方式销售商品的按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
参考答案：B参考解析：本题考核销售商品收入金额确定。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入回收的商品作为购进商品处理。
2甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元发生职工福利费18万元职工教育经费15万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例
f分别为不超过工资、薪金总额的14和8。根据企业所得税法律制度的规定甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）。A100×1415155（万元）B14100×822（万元）C1815195（万元）D18100×826（万元）
参考答案：A参考解析：（1）职工福利费税前扣除限额100×1414（万元）实际发生18万元超过扣除限额税前准予扣除14万元（2）职工教育经费税前扣除限额100×88（万元）实际发生15万元未超过扣除限额准予全额税前扣除（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计1415155（万元）。
3某生产化妆品的企业当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。A106B974C999D1085
f参考答案：B参考解析：本题考核企业所得税三项经费的扣除标准。工会经费：扣除标准540×2108，实际15108，以标准为限额扣除108；职工福利费：扣除标准540×14756，实际80756，以标准为限额扣除756；职工教育经费：扣除标准540×8432，实际11＜432，按实际扣除11。合计扣除10875611974。
42019年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营期限为半年双方约定年利率为10已知甲、乙公司都是非金融企业金融企业同期同类贷款年利r