银行存款余额调节表
（讲义）
一、银行存款的清查（一）概念
指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念
未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项
如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。（2）银行已付，企业未付款项
如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项
如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。（2）企业已付、银行未付款项
如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银
f行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收”、“付”2、已收、付3、未收、付
例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款
通知单；（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。
三、未达账项的解决：银行余额调节表（一）对以上的“未达账项”，企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，如
果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。其计算公式如下：企业“银行存款日记账”余额企业的未达账项“银行对账”单余额银行的未达账项
企业银行存款银行已收、企银行已付企银行对账企业已收、银企业r