新准则156个会计科目表
会计科目解释、对照会计报表项目
编号12345
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科目名称一、资产类
1001库存现金
对应的会计报表项目货币资金
1002银行存款
货币资金
1003存放中央银行款项银行专用1011存放同业（银行专用）
1012其他货币资金货币资金
1021结算备付金（证券专用）
1031存出保证金（金融共用）
1101交易性金融资交易性金融资产产1111买入反售金融
解释
适用范围
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金
企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项
企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业（金融）按照返售协议约定先买
单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位35天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费
包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账
交易性金融资产最大的特点就是短期获利
例如：别人用债券作为抵押向你借钱，那么这些债券就是
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资产（金融共用）
入再按固定价格返售的票据、证券、返售金融资产
贷款等金融资产所融出的资金
分为不带息商业汇票和带息商业汇票两种，应收票据的
应收票据：
企业因销售商品、提供劳务等而收到计价应收票据一般按其面值计价对于带息票据应于
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1121应收票据
应收票据应收票据的坏的商业r