单位和个人设置明细账4本科目期末贷方余额反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额反映应由有关单位和个人补付的款项第205号科目代收款项1本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等也在本科目核算2企业收到代收的各种款项时借记“银行存款”等科目贷记本科目；交给有关单位时借记本科目贷记“银行存款”等科目收取代办手续费等服务收入时借记本科目贷记“经营收入”科目3本科目应按代收代交费用种类设置明细账4本科目贷方余额反映企业尚未支付的代收款项第209号科目其他应付款
f1本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进
行装修时企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等
2发生的各种应付、暂收款项借记“银行存款”等科目贷记本科目；支付时借记本科目贷记
“银行存款”等科目3本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账4本科目期末余额反映企业尚未支付的其他应付款第281号科目代管基金1本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金2企业收到代管基金时借记“银行存款－－代管基金存款”科目贷记本科目企业收到银行计息通知属于代管基金存款的利息收入借记“银行存款－－代管基金存款”科目贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备应负担的有关费用如租赁费、承包费、有偿使用费等应按受益对象借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目贷记本科目代管基金按规定用途使用应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的实际发生的工程支出借记“物业工程”科目贷记“银行存款”、
f“库存材料”等有关科目；工程完工其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账借记本科目贷记“经营收入－－物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本借记“经营成本”科目贷记“物业工程”科目
由外单位承接大修任务的工程完工其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算借记本科目贷记“银行存款”等科目
3本科目应按单幢房屋设置明细账4本科目期末贷方余额反映代管基金的结余第411号科目物业工程1本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业r