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2013年经济法基础第五章考点汇总七知识点三十一、土地增值税的纳税人（掌握）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。注意：1外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及外籍人员属于土地增值税纳税人。2转让房地产过程中，转让方纳营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、所得税；承受方纳契税、印花税。知识点三十二、土地增值税的征税范围（掌握）具体情形1出售征税（1）转让国有土地使用权；（2）转让地上建筑物及其他附着物产权不征税或免税出让国有土地使用权（1）房地产的继承（无收入）2继承、赠与非公益性赠与（2）赠与直系亲属或承担直接赡养义务人（3）公益性赠与投资方或被投资方从事房地产开发的；或投3以房地产投资、联营资、联营企业将上述房地产再转让的投资方与被投资方都未从事房地产开发的，暂免征税如果产权未发生转移，不征收土地增值税。个人之间互换自有居住用房地产，免征建成后按比例分房自用，暂免征税。房地产的出租以房地产抵债而发生房地产权属转让抵押期间企业兼并转让房地产；9其他土地使用者转让、抵押或置换土地，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、10土地使用者处置土地使用权抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。知识点三十三、土地增值税的计税依据（掌握）纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额＝转让房地产的收入－税法规定的扣除项目金额（一）应税收入的确定包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。包括货币收入、实物收入和其他收入。纳税人取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，代建房；房地产的重新评估
4房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时5房地产交换单位之间进行房地产交换产权发生转移
6合作建房7房地产的出租8房地产抵押
建成后转让
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据以计算土地增值税税额。（二）扣除项目及其金额（重点掌握）新5旧3销售新房（1）取得土地使用权所支付的金额（2）房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。①财务费用中的利息r