规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（应纳税暂时性差异16万元）。13甲公司在2010年度的会计利润为300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计20112013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（递延所得税资产贷方发生额375万元）。14长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（0）。15甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（可抵扣暂时性差异410万元）。16甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（借方75万元）。17期末，“所得税费用”科目的余额转入（“本年利润”科目）。18非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（账面价值）。19下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（计提的产品质量保证费用）。
八、记入应交所得税中
1A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（1235）万元。
2下列税金与企业损益无关的有（一般纳税企业的增值税销项税额）。
f3下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（出售固定资产r