（增值税销项税额）。8五、记入出口退税
1234增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（免、抵、退税）。实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出））。下列出口业务中不能享受退税的是（小规模纳税人委托代理出口的自产货物）。出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日）。货物退税率当期免抵退税额抵减额）。
2目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（当期免抵退税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口
3外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应
为（5）年。
4六、记入减免税到个人所得税
1小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7，则企业该批原材料的入账价值为（23900）元。2某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（5000）元。2某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（17000）元。3假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（借：银行存款720000贷：营业外收入720000）。
七、记入应交所得税（上）
1甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规定，可以按照无形资产历史成本的150摊销，其计税基础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲公司（不确认递延所得税资产）。2A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年r