涉税会计处理
选择题
一、应交营业税
1A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（借：其他应收款8000贷：应交税费应交个人所得税8000）。2某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5。上述业务中营业税相关的会计分录为（借：营业税金及附加26贷：应交税费应交营业税26）。3企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加）科目核算。形资产，取得收入150万元，营业税税率5，上述营业税影响损益的情况是（增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入75万元）。5M公司本期应交房产税25万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税08万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（65）万元。6某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税05万元、印花税15万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（11905）万元。7企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加）科目核算。4某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3，同期对外出售一项账面价值为120万元的无
8企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（印花税）。9二、应交消费税
1某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45（不考虑定额税）假定包装箱未按期归还，，下列会计分录正确的有（借：其他应付款76923贷：应交税费应交消费税76923）。2下列各项中，不征消费税的有（用于本企业连续生产的应税消费品）。3委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（委托加工物资）。4从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（增值税）。5委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（“应交税费应交消费税”科目的借方）。6企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（其他r