费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,并且企业的上述支出不允许在所得税前扣除。该老板的行为属于第二种情况,应按照“股息、红利”所得缴纳个人所得税20万元学会计到恒企恒企:把经验分享给有梦想的人!httpcshe
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f此外,为了避免部分企业股东以“借”为名,挪用公款私用,偷逃税款,税法规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。六、投资者分红与工资、薪金所得的筹划由于企业所得税法取消了计税工资的限制,私营公司的投资者领取的工资、薪金所得,只要是合理的工薪支出,允许税前扣除,而投资者分得的股利红利所得,属于税后利润分配,不得税前扣除,投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择,合理降低所得税税负。例:英才商贸公司是冯英才和三个朋友每人出资100万元成立的有限责任公司,四个股东约定平时不领工资,年终分红。2010年该公司实现会计利润90万元,纳税调整后的应纳税所得额为102万元,申报缴纳企业所得税255万元,税后利润645万元,公司按规定提取了公积金、公益金968万元.可分配利润为5482万元。年底四个股东决定将其中的40万元拿出来进行利润分配,每人分得红利10万元。四个股东共需缴纳个人所得税8万元,投资者实际上承担了企业所得税和个人所得税两道税负,合计税负为335万元。可采用以下方法进行纳税筹划。方案一:四个股东每月领取工资3500元,工资不用缴纳个人所得税,年终
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f每人分红58万元,四人的分红共需缴纳个税464万元,股东工资可以在企业所得税前列支,减少企业所得税42万元,投资者所得税税负为2594万元(25542+4.64)。方案二:四个股东每月领取工资3500元,年终奖18万元,年终分红4万元,四人的分红共需缴纳个税32万元,年终奖应纳个人所得税18000×3×4=2160(元),工资支出减少企业所得税6万元,投资者所得税税负为22916万元(2556+32+0216),显然方案二所得税整体税负较轻。
通过纳税筹划,预测企业的盈利水平,结合企业的生产经营实际制定一个综合分配方案,合理确定股东的工资和分红水平,在减r