000000
贷：库存商品
9000000
2、编制T公司分期收款销售未实现融资收益计算表
T公司分期收款销售未实现融资收益计算表
单位：元
期数
各期收款（1）
确认的融资收入（2）
收回价款（本金）（3）（1）（2）
0
1
3000000
951600
2048400
2
3000000
789162
2210838
3
3000000
613842
2386158
4
3000000
424620
2575380
5
3000000
220776
2779224
合计
15000000
3000000
12000000
3、编制T公司2008年末收款并摊销未融资收益的会计分录
借：银行存款3000000
贷：长期应收款3000000
同时
借：未实现融资收益951600
贷：财务费用
951600
习题二
摊余金额（4）120000009951600774076253546042779224
0
一、目的练习所得税费用的核算二、资料2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并投入使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。三、要求1．计算A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础；
6
f2．计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债；3．计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税；4．2007年111月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。
习题二
1计算本年末固定资产的账面价值、计税基础
本年末固定资产的账面价值30000045000255000元
计税基础30000057000243000元
2计算本年的递延所得税资产
暂时性差异25500024300012000元
因账面价值大于计税基础，所以该暂时性差异属于应纳税暂时性差异
递延所得税负债12000×253000元
3计算本年的纳税所得额与应交所得税
本年的纳税所得额200000080004000120001984000元
应交所得税纳税所得额×税率1984000×25496000元
4A公司本年末列支所得税的会计分录
期末所得税费用
当期应交所得税＋递延所得税已预交所得税
当期应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债已预交所得税
4960000300045000049000元
借：所得税费用
49000
贷：应交税费应交所得税
46000
递延所得税负债
3000
习题三一、说明与独资企业或合伙企业相比，公司制企业所有者权益的会计核算有何不同？答：与独资企业或合伙企业相比，公司制企业所有者权益的会计核算的不同之处：独资企业和合伙企业由于不是独立的法律实体以及承担无限连带偿债责任的特点使得这r