《税收筹划》课程练习题
应税行为
出租车公司向出租车司机收取管理费无运输工具承运业务航道疏浚疏浚（不包括航道疏浚）车辆停放、道路通行服务（含过路、过桥、过闸费收取）将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告
融资性售后回租以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润装卸搬运服务水路运输的光租服务、航空运输的干租业务货物运输代理转让建筑物有限产权或者永久使用权的转让在建的建筑物或者构筑物所有权在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权
营改增后部分税目税率适用税目
交通运输服务陆路运输服务
交通运输服务现代服务物流辅助服务港口码头服务建筑服务其他建筑服务不动产经营租赁服务
飞机、车辆等有形动产的广告位出租：现代服务租赁服务经营租赁服务有形动产经营租赁服务建筑物、构筑物等不动产的广告位出租：现代服务租赁服务经营租赁服务不动产经营租赁服务金融服务贷款服务金融服务贷款服务
现代服务物流辅助服务现代服务经营租赁服务
现代服务商务辅助服务经纪代理服务销售不动产
销售不动产
销售不动产
适用税率11％
11％6％11％11％
17％
11％
6％6％
6％6％
6％11％
11％
11％
一、单项选择题
1、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为5000元。则该企业6月份应纳增值税为（A）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。A120B150C200D250
2、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为600元；7月应税服务销售额为5000元。则该企业7月份应纳增值税为（B）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。A120B138C150D200
3、全面营改增后纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。对此，下列表述错误的是（D）。
fA兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产r