农村信用社会计科目
科
余
目代
科目名称
额方
号
向
使用说明
一、资产类
1011现金
借核算信用社的库存现金的增、减。
1012业务周转金
核算并帐制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服借
务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。
核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在
途现金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，借记本科目，
1013在途外币资金
借贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有
关科目，贷记本科目。本科目按运送或汇划行（社）分别设置明
细帐。
1112准备金存款
核算信用社存放中央银行一般存款和准备金存款。包括业务资金借
的存入、调拨、提取、解缴现金，同城往来资金结算等。
1113存放中央银行特种存款借核算信用社存入中央银行的特种存款。
缴存中央银行财政性存
1114
借核算信用社在按规定应缴存中央银行的财政性存款。
款
本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良资产及历年
亏损挂帐的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借
1115专项央行票据
借记本科目，贷记XX科目（或抵债资产、投资）科目和利润分配
未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金
科目，贷记本科目。
本科目核算信用社已兑付的到期专项央行票据款项。收到已兑付
1116央行专项扶持资金
借专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目，本
科目属过渡性科目。
1121存放农业银行款项
核算存入农业银行的一般转存款，包括业务资金存入、调拨、现借
金解缴和提取、往来结算资金、一般性存款和定期存款等。
1123存放其他同业款项
借核算存入其他金融机构（除中央银行、农业银行）的各种存款。
核算信用社存入联社的结算资金、一般存款和定期存款。非独立
1124存放联社款项
借核算的信用网点，一般不能将业务资金存入联社，应通过存放社
内款项科目核算。
本科目核算通汇社存放在全国特约汇兑中心用于清算特约电子汇
7125上存清算资金
借兑汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差
记贷方。
核算农村合作金融机构存放在境外账户行或外资银行境内分行外
1125存放境外同业款项
汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇账户存入款借
项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，
贷记本科目。本科目按行别设置明细帐。
核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构
1126拨付营运资金
借r