增值税彻底的改为消费型增值税。生产型增值税对资本性购入物征收税款不予扣除造成了对固定资产的重复征税。这在客观上起到了限制投资的作用。而消费型增值税有利于提高本国产品的国际竞争力彻底解决重复征税的问题。三是优化增值税税率。应选择基本税率加一档法定优惠税率的双税率结构而不是实行临时性优惠。
2、调整消费税制度。作为调节消费的重要税种现行消费税的税制设计存在不合理之处影响了居民消费结构的升级也未能有效调节收入差距促进环境保护。对消费税的改革一方面要调整其征税范围对那些已成为人们生活必需品的税目如化妆品以及作为重要生产资料的酒精、轮胎等停止征收消费税而将一些环境污染大的物品如一次性包装物、含氯汞电池等列入征税范围另一方面将价内征税改为价外征税从而增加税收的透明度更好地调节消费结构正确引导消费需求。
3、优化所得税制度。在优化所得税方面一是稳定企业所得税分享改革。企业所得税分享的改革涉及各级政府间利益的调整关系重大。为保证分税制财政体制的严肃性和必要的稳定性所得税分享的比例不宜频繁调整。2003年分享比例改为“六四”后中央集中的财力将进一步增加基本实现了适当集中财力加大对中西部地区转移支付力度的初衷。由于所得税是地方财源的主要组成部分如进一步减少地方所得税分享比例将在一定程度影响地方财政收入增长潜力。在目前社会保障体制、农村税费改革等各项改革全面推进教育、科技、农业、环境保护等领域投入不断加大地方政府增支压力巨大的情况下主体财源的不断削弱将严重影响地方财政收支平衡。因此从保证体制的稳定性和地方政府公共事务保障能力考虑应稳定中央与地方所得税分享比例2003年实行的“六四”分享以后不宜再进行调整。二是改革个人所得税。改革个人所得税可从三个方面入手。第一扩大课税范围。第二改革费用扣除并设置费用扣除随物价变动而相应调整的规范方法。第三平衡不同项目税负。第四由分类征收向分类综合征收过渡。第五推进社会保障税制的建立。
4、建立完善的绿色税制。我国现行的税制中与环境资源有关的税种主要有资源税、消费税、城市维护建设税、车船税等这些绿色税收收入占国家总税收收入的8左右虽然具有一定的调节作用但力度远远不够。应在现行的税收体制中按照“谁受益谁付费”的原则一方面调整现行的资源税根据资源的价格适当提高资源税的税率在对原油、天然气、煤炭、盐等征收资源税的基础上增加电税、二氧r