应付账款管理制度一、制定目的为加强对应付账款管理，合理调度、使用资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆账、坏账、死账等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于云南灵集团所属全部子公司。三、商品采购业务内容及要求（一）、原则1、有效规避风险的原则。2、时效性原则。（二）、商品采购合同的必备条件1、采购合同的内容①商品的品种、规格和数量。②商品的质量和包装。③商品的价格和结算、支付方式。④交货期限、地点和发送方式。⑤商品验收办法。⑥商品销售过程中供应商费用支持范围。⑦违约责任，合同的变更和解除条件。2、商品采购合同的签订条件①合同的供应商资格、资质、企业性质审核。②合同必须合法。③签订合同必须坚持平等互利、充分协商的原则。
f④签订合同必须坚持等价、有偿的原则。⑤当事人应当以自己的名义签订经济合同。委托别人代签，必须要有委托证明。自然人必须按手印，法人必须盖公章。⑥采购合同应当采用书面形式。⑦发生经济纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。（三）、欠款基数的确定1、欠款基数原则上每年调整一次，财务部根据公司资金计划和供应商供货量及淡旺季资金情况，确定应付账款总量，并由采购部逐项分解报财务部审核，经主管领导批准后，于每年终了前10日内下发下年度计划。2、欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情况，然后研究采购量和供应商的资金实力，在合理占用供应商应付款的基础上确定欠款基数。（四）、付款条件1、预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及为取得较低的供货价格（价差大于预付款的利息或投资收益）而预付的款项。凡需预付的货款，采购除向财务部提供购货合同外需报分管领导审批、总经理签批。2、延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，采购部方可确定对供应商付款。3、即期付款：货到验收合格入库后即支付货款、或根据供应商要求在欠款基数内支付货款。该条件下付款，卖方必须提供一定比例的现
f金折扣，具体条件如下。①现汇付款：在欠款基数内现汇方式付款，每次付款必须享受付款额25的现金折扣。②承兑汇票付款；在欠款基数内以承兑汇票方式付款，每次付款必须享受付款额12的现金折扣。③凡欠款基数内支付的款项，均于支付货款的同时取得相应折扣，直至供应商恢复相应的欠款基数。④因产品开发、生产准备，r