产视同销售）应交税费－应交增值税（销项税）
持有至到期投资利息调整（差额，或借方）借：可供出售金融资产成本（面值）利息调整（支付价款费用与面值和利息之间额差额，即交易费用也含在内）应收股利（已宣告未发放的股利）贷：银行存款、其他货币资金宣告分红或利息到期时借：应收股利（应收股利）贷：投资收益1、实际利率法确认投资收益借：应收利息（票面利率面值）持有至到期投资应计利息（一次还本付息、按票面计算的利息）资产负债表日计算利息债投资：借：应收股利（分期付息债券按票面计算的利息）可供出售金融资产应计利息（到
宣告时：借：应收股利贷：投资收益派发时借：银行存款、其他货币资金贷：应收股利
（1）持有期间被投资单位实现收益时：借：长期股权投资损益调整贷：投资收益若是亏损则做相反分录（2）被投资单位宣告发放现金股利时：借：应收股利贷：长期股权投资损益调整（3）收到被投资单位宣告发放的现金股利时借：银行存款、其他货币资金贷：应收股利
分配持有期间现金股利
实际收到股利或利息时：
贷：投资收益（期初摊余成本实际利率）期一次还本付息按票面利率计算的利借：其他货币资金存出投资款贷：应收股利（应收股利）持有至到期投资利息调整（溢价在贷方、差额倒挤，折价在借方）息）贷：投资收益（可供出售债券摊余成本实际利率）可供出售金融资产利息调整（差额也可能在借方）2股权投资借：应收利息贷：投资收益
f赚了：公允价值变动借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益赔了：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动
2、重分类
公允价值上升
注：被投资方发行亏损，不作财务处理。
被投资单位发生净损益以外的所有者权益：借或贷：长期股权投资其他权益变动借或贷：资本公积其他资本公积注：被投资企业宣告分派股票股利，投资单位不作账务处理。
借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）借：可供出售金融资产公允价值变动持有至到期投资利息调整贷：持有至到期投资成本资本公积其他资本公积发生减值时，借：资产减值损失贷：持有到期投资减值准备恢复时做相反的分录。贷：资本公积其他资本公积公允价值下降：借：资本公积其他资本公积贷：可供出售金融资产公允价值变动投资收益处置价款账面价值
借：银行存款净售价）公允价值变动损益（也可能在贷方）贷：交易性r