顾客群在数量、消费偏好和支付方式上的主要变化；是否能意识到可能会影响到企业技能水平的企业外部人才供应量的重大变化；法律顾问是否能够阶段性地向领导层宣讲新通过的法律。雇佣新员工。主要测试：管理者是否采取特定的行动使新员工了解公司的文化和执

资料

fv


行哲学；当关键控制活动的执行人变更时，管理者是否给予了必要的关注。3控制活动的关注要点①公司政策手册中描述的部控制是否确实按照公司希望的方式得到执行。②是否有及时而适当的措施处理例外情况或应付需要进一步关注的信息。③是否有员工负责监督部控制的执行。4信息与沟通的关注要点信息。主要测试：获取外部信息，并提供给管理者有关企业经营成果是否达到其既
定目标的必要的报告；将足够详细的信息在适当的时间提供给正确的受众，使其能够有效率地并有效果地履行其职责；开发或修改信息系统，加强其与企业集体战略的联系，同时增加信息系统对于企业是否达到其整体和控制活动层面目标这一问题的敏感程度；是否投入适当的资源人力和财力，标志着管理者对开发必须的信息系统的支持程度。
沟通。主要测试：员工的义务和控制职责是否得到有效沟通；是否存在一定渠道以便员工反映其发现的可疑情况；管理层对待员工在生产、质量管理或其他方面合理化建议的态度；组织部沟通的充分性比如采购和生产活动之间的沟通、信息的完整性、及时性以及信息是否足够详尽以便员工能够有效地履行其职责；与顾客、供应商和其他外部单位就顾客需求变化问题进行沟通的公开性和有效性；外部单位在多大程度上意识到企业的道德标准；当收到顾客、供应商、监管者和其他外部单位的信息后，管理层采取行动的及时性和合理性。
5监控的关注要点持续监控。主要测试：员工在进行日常工作时在多大程度上能够获悉部控制系统运行的情况；多大程度上与外部单位沟通而获取的信息能够对部信息加以验证，或发现部信息的问题；是否定期进行账实核对；是否重视部和外部审计师的建议以改善和加强部

资料

fv


控制；培训课堂、计划会议和其他的会议能够在多大程度上就部控制运行的效果性向管理层提供反馈意见；是否要求员工定期地述他们是否了解并遵守了公司的行为准则，并按照规定的要求履行了关键控制活动；部审计的有效性。
缺陷汇报。主要测试：是否存在确认和报告部控制缺陷的机制；部控制缺陷报告方式的适当性；采取的进一步措施的适当性。
3．作业层面的部控制评估1控r