关公司财务部，公司财务部进行预提。
85原料、试剂领用单据：各车间领用原料时，要按照领用原料的用途，填写领料单，如所领物料直接用于产品合成或参与反应，领料用途则填写产品名称，如用于冷冻机组、维修等，则领料用途填写生产耗用等等，物流中心根据车间人员所填写领料单，审核所领物料与所填写的领料用途的相关性，在K3系统中即时录入正确的领料单据，保证材料成本的准确归集。如公用的原料领用，可由生产部根据实际生产情况进行事先准确区分，特殊情况，事先无法区分的，在领料过程中先记入一种产品，再于月末根据实际投料量及批次准确核算后，调整领料出库单。如研发部门所研发的产品，预计将会有产成品入库，则在领用原料时，需研发部门进行事先确定领料类别，如无法确定，在研发成品入库时，建立代管仓，仓库只管数量，财务部不核算研发成品成本，如在以后出现销售现象，同一年度的，调整K3入库单到普通仓管理，根据以往成本资料确定定额、结转成本，冲减研发费用。如跨年度出现销售，则直接记入其他业务收入，不再调整配比成本。
86五金、劳保、办公用品等领用单据：各车间领用时，要严格区分是否为安装领用、生产耗用，物流中心须对领用单上的领料用途在K3系统中选入。
九、各项费用的归集和分配办法91直接材料：根据K3系统中当期各产成品、半成品、材料领料单的领料用途进行汇总归集，车间
已领用材料改变领料用途或发现领料用途错误的，要及时到仓库办理退库和领用、更正手续。如有委托外单位加工的领料，生产部需汇总与外单位核对后报送各公司财务部。92回收物料：各产品耗用另一产品所回收的回收溶剂，应先将此回收溶剂及时办理入库手续，耗用
616
f于产品时再进行领用处理，以正确归集产品成本。回收溶剂入库单价，用于出售的回收料价格，根据回收料当月出售价格确定，如当月无出售，
则按就近原则选择历史售价。如与下月出售时价格有差异的，将差异直接调整当月回收料成本。用于车间回收套用的回收料，用于同一成本核算对象的，则不需单独列算，但如果有多种产品耗用或跨车间领用，则须办理出入库手续。但对于同一种回收料的不同规格，由生产部负责对回收料的数量按百分比进行折算。百分比的确定，由生产部书面做出决定，并交财务部作为记账依据，如波动较大，生产部需及时作出书面调整。93包装费用：根据K3系统中的领料单按领料用途进行汇总分摊归集到各产品（半成品）中。94水电汽费用：当月实际耗用计入当月r