贷应交税费城建税
贷其他应交款教育费附加
五结转各种收入
1、结转主营业务收入
借主营业务收入
贷本年利润
2、结转其他业务收入
借其他业务收入
贷本年利润
3、结转营业外收入
借营业外收入
贷本年利润
六结转成本、支出、税金
1、结转成本
借本年利润
贷主营业务成本
2、结转其他业务支出
借本年利润
贷其他业务支出
f3、结转营业外支出借本年利润
贷营业外支出
4、结转税金
借本年利润
贷营业税金及附加
七结转各项费用
1、结转管理费用借本年利润
贷管理费用
2、结转财务费用借本年利润
贷财务费用
3、结转营业费用借本年利润
贷营业费用
八季度计提所得税
1、提取时
借所得税
贷应交税费所得税2、结转所得税
借本年利润
贷所得税
3、上缴所得税
f借应交税费所得税
贷银行存款或现金
四、结账工作
1、结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的应当在摘要栏内注明“本月合计”字样并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内注明“本年累计”字样并在下面通栏划单红线12月末的“本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下应当通栏划双红线年度终了结账时所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对账账核对账实核对账表核对。
1账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映实物款项的增减变化情况必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此通过会计账簿记录的正确性发现财产物资和现金管理中存在的问题有利于查明原因、明确责任有利于改进管理、提高效益有利于保证会计资料真实、完整。
2账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的两者之间存在逻辑联系。因此通过账证核对可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证包括时间、编号、内容、金额、记账方向等逐项核对检查是否一致。如果发现有不一致之处应当及时查明原因并按照规定予以更正。
3账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间包括总账r